藥企是怎么過票洗錢做假賬的？從財政部對77家藥企開展會計信息質量專項檢查說起！

2019-06-04 14:25

醫藥行業里帶金銷售、回扣營銷、做假賬、虛開票據盛行，國稅總局近年披露的虛開大案，半數跟藥企相關。在稅務稽查、行政禁令等三令五申下，許多代理商和藥企認為上有政策，下有對策，醫藥企業違規操作仍然屢禁不止。

最近由財政部加急發文，對77家藥企開展會計信息質量專項檢查，通俗點說就是查做假賬。財政部的這次文件絕對是有備而來，不僅抓住藥企的要害，核查銷售費用，還要對對醫藥企業銷售環節開展“穿透式”監管，延申檢查關聯方企業和相關銷售、代理、廣告、咨詢等機構。檢查的重點內容包括藥企銷售費用、成本和收入、采購返點、虛開票據，可見財政部對藥企的賬務處理非常的熟悉。

財監（2019）第18號加急文件顯示，包括賽諾菲、施貴寶等國際知名藥企和復星醫藥、恒瑞醫藥、步長制藥、上海醫藥等A股多家上市藥企都在該份檢查名單中。

77家藥企名單

涉及的上市公司：

上海復星醫藥（集團）股份有限公司

江蘇恒瑞醫藥股份有限公司

上海醫藥集團股份有限公司

山東步長制藥股份有限公司

江蘇豪森藥業集團有限公司

華潤三九醫藥股份有限公司

天士力醫藥集團股份有限公司

石藥集團中諾藥業（石家莊）有限公司

上海騰瑞制藥有限公司

上海景峰制藥有限公司

江蘇奧賽康藥業有限公司

浙江仙琚制藥股份有限公司

浙江亞太藥業股份有限公司

國藥集團國瑞藥業有限公司

華熙福瑞達生物醫藥有限公司

康縣獨一味生物制藥有限公司

藥企過票洗錢做假賬有哪些慣用手段？

1、虛假銷售費用

為了通過發票套取大量現金，藥企、經銷商的慣常做法是偽造大量的會議費、住宿費、交通費、咨詢費等，為了讓一系列會議真實符合證據鏈完整的要求，還要偽造各種資料來說明這些會議真實存在，例如虛構會議的時間、地點、人物、事件等，企業造假提供線下會議照片，一場會議照片反復多次使用，偽造的會議現場照片里都是自己公司職員。這些都為企業埋下隱患，因為數碼拍照的時間、地點、手機型號在照片信息電子檔里都有記錄，所以現在很多編造證據鏈的常規套路是用打印的照片，而且是打印質量越差越好，甚至用黑白照片。另一個手法就是虛構調研咨詢項目，所謂的市場調研項目，隨附材料連調研具體項目，參與調研人數，匯總情報分析都沒有。這些造假手段短期內，僅形式審查可能看不出問題，但長期來看問題就出來了，財務報告里一年舉辦上千場學術會議、交流會，調研會，這顯然不合理，不符合正常操作邏輯。

通過不同方式給醫務人員回扣：國內有非常多的藥企洗錢兌費用，通過簡單粗暴的方式，給專家醫生大額的咨詢費、宣傳費、講課費等。還有通過第三方移動醫療公司或者自建合建所謂“陽光營銷平臺”，采用比如醫生點擊一個視頻給300元，做一個調研給500元，隨便錄播講個課給一兩千元，這樣操作看起來時間、地點、人物都是可以的，但你會發現一個很奇怪的邏輯，這個藥企一年光讓醫生看視頻就花了幾千萬，這是一個嚴重的不符合常識的營銷行為。想方設法以講課、咨詢為名，行給醫生回扣之實。

2、蓄意抬高成本

為了提高企業成本少交稅，或者把費用洗出去，一批藥企在未真實采購原料的情況下，接受全國多地企業虛開中藥材增值稅專用發票，偷逃稅款并套取非法利潤所得。通過虛開增值稅發票，蓄意增加企業進項，減少企業利潤，進而達到少繳稅款的目的。為此藥企甚至開辦空殼公司，制造虛假交易記錄，為自己虛開增值稅發票。少繳納的稅款再通過眾多賬戶的騰挪，最后回流到企業，用以支付利益輸送。

3、“高開模式”洗錢

“兩票制”則讓通過流通環節洗錢的“低開模式”無法運作，很多藥企轉而通過抬高出廠價高開洗錢。在“高開模式”下，藥企仍然必須要有足夠的現金回扣、勞務費支付給醫院、醫療機構用于學術推廣、技術開發等。否則藥企還是要關門，因此，不得不列支大量的勞務費、會務、技術服務費等就成了洗出現金的現行辦法。但是高開之后，這些洗錢即代理商不是自己銷售行為，而是在廠家指導、監管下的推廣行為，代理商違規那么廠家也必須要承擔違規責任。也就是要承擔穿透監管責任，而且由于高開，所有的行為都在財務上留下痕跡了，也就是說不合規證據鏈永久留下來，什么時候查什么時候死！

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